对于进入中国市场的外国投资者来说,税收是需要关注的问题.税收的缴纳方式与商业形式有着紧密的联系.最常见的商业形式是代表处和有限责任公司。

根据中国税务法,这些外企需缴纳相关税收,主要是企业所得税和营业税.对于工商、贸易类的外企，还需缴纳增值税。

下面我们将主要介绍在华外企的主要纳税种类：

1、企业所得税

企业所得税是对有限责任公司从国内和国外的生产、商业运营以及其他来源

中获得的收入所征收的一种税。

有限责任公司须按月交此税，适用税率是25%。

2、增值税（VAT）

A、一般和小规模纳税人

中国税法系统内区分一般和小规模增值税纳税人（见下表）。

小规模纳税人是指年应纳税销售额低于规定限额的纳税人，此规定限额对生产型公司是人民币30万，对从事批发和零售的纳税人是少于人民币180万。

申请程序完获得增值税一般纳税人地位以后，该地位可通用于没有超过限额的小规模纳税人。

相反，超过以上限额的公司就需要申请一般纳税人的地位。

增值税需按月缴纳。

增值税专用发票可从税务局买到。

B、 一般纳税人

一般纳税人缴纳的实际应缴增值税额是销项税多于进项税的部分。

有两种适用税率，17%的基本税和较低的13%的税率。

计算公式如下：

应交税款=现期销项—现期进项

销项税VAT=销售额*适用税率

如果现期销售额小于现期进项额，不能抵消或减扣的数额可以留到下一个税期。

C、小规模纳税人

小规模纳税人应缴纳的增值税计算方法简单，计算时算入总销售额和税率而不减除进项增值税。

这表明由小规模纳税人（通过向一般纳税人购买商品）承担的进项增值税额税务机构不予退还。

另外小规模纳税人不用为其出口商品额交增值税。

适用税率对商业型公司来说是4%，对其他是6%（例如生产公司）。

3、营业税

营业税是对某些服务行业的收益征收的一种税。

这些行业包括：通讯与运输（适用税率3%），建筑（3%），金融和保险（5%），邮电（3%），文化与体育（3%），娱乐（5—20%），中国国内建筑物销售（5%）和其他服务（5%）。

成都在应交税额中增加了附加税，例如从5%提高到5.025%。

附加税按区域划分：市区，11%；郊区，9%；郊县，5%。

有限责任公司须每月交此税。

注意营业税和增值税属同一税种，例：公司如果是服务提供者则交营业税，如果是生产型或商业型公司则交增值税。

4、代扣所得税

非本地企业须交纳10%的扣押税。

代扣税适用的情况如下：

-交给非本地的母公司的分红

-交给非本地外国企业的利息、租金、专营权费和管理费

-外资公司中股份和权益转换所得的净资本收入

要求纳税人从交给非中国公司的款额中扣压应缴税款并将其交给税务机构。

有部分国家同中国签订了税务条约，提供给中国优惠降低的扣押税率。

这些国家有：香港、新加坡、毛里求斯、巴巴多斯、瑞士等。

如果该实体结构足够良好，有一家控股公司建立在以上国家之一，那么降低税率还可稍作变动。

5、印花税

合同和相关文件需交纳印花税。

不同的税率适用于不同类型的合同。

例如采购和分销合同应缴整个收益万分之三的印花税。

当合同被签署时，印花税票将被附在合同上。

6、城市房地产税

一年计算一次，分两次交纳，时间在5月和11月。

此税只适用于自有的财产。

7、车船使用税

车辆和船只的使用者须交纳车辆和船只的使用牌照税。

对船只和卡车所征税是根据吨，而对乘客车征税则是根据车辆的类型和座位数。

此税需一年交两次，分别在5月和11月。

8、车辆购置费

依据≤中华人民共和国车辆购置税暂行≥，车辆购置税范围包括各类汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车，税率为10%。

9、消费税

消费税是针对特定消费品的销售额征收的一种税。

包括11种大类：烟草类，酒精类，化妆品类，珠宝类，珍稀宝石类，爆竹类，汽油，柴油，汽车轮胎，摩托车和小型汽车。

适用税率范围从3%到50%，并且在增值税中消费税居首位。

生产者将此税包括在产品价格中，意为此税最终由消费者承担。

零售商和批发商在进行此类商品贸易时不需要交纳消费税。

而且对于出口商品来说，消费税可完全退还。

10、个人所得税

个人所得税是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种所得税。

11、附加税

附加税包括城建税、教育费附加、河道管理费。

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