一、了解小规模纳税人的定义和特点

1. 定义：小规模纳税人是指年销售额不超过500万元（按季纳税）或1000万元（按年纳税）的纳税人。

2. 特点：小规模纳税人通常经营规模较小，财务管理制度相对简单，税务风险意识可能较低。

二、收集和分析相关资料

1. 纳税人基本信息：包括纳税人名称、纳税人识别号、法定代表人等。

2. 财务报表：分析资产负债表、利润表、现金流量表等，了解纳税人的经营状况和财务风险。

3. 税务申报资料：包括增值税申报表、企业所得税申报表等，检查申报数据的准确性和完整性。

三、识别税务风险点

1. 税收优惠政策利用不足：分析纳税人是否充分利用了国家对小规模纳税人的税收优惠政策。

2. 税收申报错误：检查申报表中的数据是否准确，是否存在漏报、错报等问题。

3. 税收违法行为：了解纳税人是否存在偷税、逃税、骗税等违法行为。

4. 财务风险：分析纳税人的财务状况，如负债率、现金流等，评估其偿债能力和抗风险能力。

5. 内部控制不足：检查纳税人的内部控制制度是否健全，是否存在管理漏洞。

四、评估税务风险等级

1. 低风险：纳税人财务状况良好，申报数据准确，内部控制制度健全。

2. 中风险：纳税人存在一定程度的税务风险，如申报错误、内部控制不足等。

3. 高风险：纳税人存在严重的税务风险，如税收违法行为、财务风险较大等。

五、制定风险应对措施

1. 建议纳税人加强内部控制，完善财务管理制度。

2. 帮助纳税人正确理解和运用税收优惠政策。

3. 对存在税收违法行为的企业，建议依法进行处理。

4. 对财务风险较大的企业，建议加强财务监管，确保其合法合规经营。

六、持续跟踪和监控

1. 定期检查纳税人的税务申报情况，确保其申报数据的准确性和完整性。

2. 关注纳税人的经营状况和财务风险，及时调整风险应对措施。

3. 加强与纳税人的沟通，了解其经营状况和税务需求，提供专业建议。

七、总结评估结果

1. 对纳税人的税务风险进行全面评估，形成评估报告。

2. 根据评估结果，提出针对性的改进建议和措施。

3. 对高风险纳税人进行重点关注，确保其合法合规经营。